Критерії оцінювання сфери використання страхових компаній в схемних операціях
Ключові слова:
страхова компанія, легалізація, схемні операції, податкове навантаження
Анотація
У статті здійснено аналіз найбільш поширених незаконних схем використання послуг страхових компаній з метою мінімізації податкового навантаження та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом. Запропоновано та обґрунтовано систему показників формалізації ризику використання страхових компаній в схемних операціях.
Завантаження
Дані завантаження ще не доступні.
Посилання
1. Vasylenko A. (2012) Podatkove stymuliuvannia rozvytku strakhuvannia [Tax incentives of insurance]. Visnyk KNTEU, 4, 34–46.
2. Zalietov O. (2006) Vidmyvannia brudnykh hroshei ta zakhody borotby na strakhovomu rynku [Money laundering and control measures in the insurance market]. Strakhova sprava, 1 (21), 36–38.
3. Kravets A. V. (2007) Sposoby realizatsii “skhemnoho” strakhuvannia na strakhovomu rynku Ukrainy [Methods of implementation “schematic” insurance in the insurance market of Ukraine]. Menedzhment ta pidpryiemnytstvo Ukrainy : etapy stanovlennia i problemy rozvytku. Lviv : Vyd-vo Nats. un-t «Lviv. politekhnika», 192–197.
4. FATF Public Statement / The Financial Action Task Force, 27 June 2014. Retrieved from http://www.fatf-gafi.org/documents/news/public-statementjune-2014.html.
5. Examples of money laundering and suspicious transactions involving insurance / International Association of Insurance Supervisors, 2004 – 9 p. Retrieved from http://www.iaisweb.org/__temp/Examples_of_money_laundering.pdf.
6. Measurement of Liabilities for Insurance Contracts: Current Estimates and Risk Margins / An International Actuarial Research Paper prepared by the Risk Margin Working Group of the International Actuarial Association. – Ottawa, April 2009. Retrieved from http://www.actuaries.org/LIBRARY/Papers/IAA_Measurement_of_Liabilities_2009-public.pdf.
7. Risk of Money Laundering through Financial and Commercial Instruments. 2nd Edition / United Nations Office on Drugs and Crime. – Bogota, 2013. – 243 р. Retrieved from http://www.imolin.org/pdf/Risk_of_Money_Laundering_Version_2.pdf.
8. Aktualni metody i sposoby lehalizatsii (vidmyvannia) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, ta finansuvannia teroryzmu [Recent methods and techniques legalization (laundering) of proceeds from crime and terrorist financing]. Departament finansovykh rozsliduvan Derzhavna sluzhba finansovoho monitorynhu. Retrieved from http://www.minfin.gov.ua/file/link/396801/.
9. Corruption Perceptions Index 2014 / Transparency International. Retrieved from http://www.transparency.org/cpi2014.
10. Merenkova O., Medvid T., Boyko A. (2010) Faktornyi analiz imovirnisnoi otsinky ryzyku vykorystannia posluh bankiv dlia lehalizatsii kryminalnykh dokhodiv abo finansuvannia teroryzmu [Factor analysis of probabilistic risk assessment using the services of banks for money laundering or terrorist financing]. Visnyk Natsionalnoho banku Ukrainy. 11. 46–52
2. Zalietov O. (2006) Vidmyvannia brudnykh hroshei ta zakhody borotby na strakhovomu rynku [Money laundering and control measures in the insurance market]. Strakhova sprava, 1 (21), 36–38.
3. Kravets A. V. (2007) Sposoby realizatsii “skhemnoho” strakhuvannia na strakhovomu rynku Ukrainy [Methods of implementation “schematic” insurance in the insurance market of Ukraine]. Menedzhment ta pidpryiemnytstvo Ukrainy : etapy stanovlennia i problemy rozvytku. Lviv : Vyd-vo Nats. un-t «Lviv. politekhnika», 192–197.
4. FATF Public Statement / The Financial Action Task Force, 27 June 2014. Retrieved from http://www.fatf-gafi.org/documents/news/public-statementjune-2014.html.
5. Examples of money laundering and suspicious transactions involving insurance / International Association of Insurance Supervisors, 2004 – 9 p. Retrieved from http://www.iaisweb.org/__temp/Examples_of_money_laundering.pdf.
6. Measurement of Liabilities for Insurance Contracts: Current Estimates and Risk Margins / An International Actuarial Research Paper prepared by the Risk Margin Working Group of the International Actuarial Association. – Ottawa, April 2009. Retrieved from http://www.actuaries.org/LIBRARY/Papers/IAA_Measurement_of_Liabilities_2009-public.pdf.
7. Risk of Money Laundering through Financial and Commercial Instruments. 2nd Edition / United Nations Office on Drugs and Crime. – Bogota, 2013. – 243 р. Retrieved from http://www.imolin.org/pdf/Risk_of_Money_Laundering_Version_2.pdf.
8. Aktualni metody i sposoby lehalizatsii (vidmyvannia) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, ta finansuvannia teroryzmu [Recent methods and techniques legalization (laundering) of proceeds from crime and terrorist financing]. Departament finansovykh rozsliduvan Derzhavna sluzhba finansovoho monitorynhu. Retrieved from http://www.minfin.gov.ua/file/link/396801/.
9. Corruption Perceptions Index 2014 / Transparency International. Retrieved from http://www.transparency.org/cpi2014.
10. Merenkova O., Medvid T., Boyko A. (2010) Faktornyi analiz imovirnisnoi otsinky ryzyku vykorystannia posluh bankiv dlia lehalizatsii kryminalnykh dokhodiv abo finansuvannia teroryzmu [Factor analysis of probabilistic risk assessment using the services of banks for money laundering or terrorist financing]. Visnyk Natsionalnoho banku Ukrainy. 11. 46–52
Переглядів анотації: 75 Завантажень PDF: 42
Опубліковано
2015-02-26
Як цитувати
(1)
Бойко, А.; Роєнко, В. Критерії оцінювання сфери використання страхових компаній в схемних операціях. fp 2015, 50-54.
Розділ
Статті
